國際貨幣基金組織IMF提供的圖表顯示，中國的兩大外資來源地是香港和英屬維京群島。而這兩個地方又被認為是中國權貴和富商們的洗錢場。有專家研究，中國“假外資”的比例超過70%。圖為：IMF的2012年報告圖表。(網絡截圖)
世界銀行(IMF)2012年的報告表示，對于中國來說，權貴和富豪們的資金改頭換面成為外資回到國內已是常見，這樣除了享有優惠之外，還可以利用種種辦法謀取更大利潤。目前中國假外資的比例甚至超過70%。
中國一大外資來源地英屬維爾京群島被指是富豪權貴逃稅地
中國富豪們的“避稅天堂”無疑是英屬維爾京群島，這被廣泛認為是中國權貴或富商們用來逃稅、洗錢和境外倒手交易的地方。從IMF提供的圖表顯示，不計香港，中國的一大外資來源地即是英屬維爾京群島。2011年，GDP只有11億美元的英屬維爾京群島對華投資規模甚至超過了GDP達15.6萬億美元的美國。
《華爾街見聞》文章稱，來自英屬維爾京群島的大規模現金流入說明，中國的富豪們為避稅將個人收入留在離岸地區，然后讓這些未完稅的收入披著外資的外衣回到國內，達到了掩蓋資金真實來源的目的。簡單地說，就是“土資本”換了個“洋護照”，其實還是本地貨。
中國權貴或富商資金出國打轉成外資
對于資金“變身”的方式，有行家舉例：假設有位中國權貴或富商要轉移資本。通常他會在英屬維爾京群島成立一家控股公司B，然后讓自己的公司A在香港上市。在A公司IPO的時候，再利用B公司購買A公司的股份。這樣一來，這位權貴或富商的資金就擁有了境外直接投資(FDI)的身份，兜了個圈子又回到自己在中國開設的企業。
這種方式回流中國的資金無需為IPO的利潤支付中國國內的資本利得稅，更妙的是，FDI在中國還享有退稅優惠。所以，該權貴或富商將自己的資金包裝成外資就可以占兩次免稅的便宜。
而且，有了在海外注冊的公司，中國權貴或富商可謂“腳踩兩條船”，關鍵時要外逃資金也更加方便。
在國際非營利性組織“全球金融誠信”(Global Financial Integrity，GFI)的報告中，還闡述了中國非法資金外流的另一種常用招數——偽報。
這種具體做法也可以簡單舉例：假如一位中國出口商向美國客戶出售1億美元產品，他只向中國稅務機關報告出口額5000萬美元，其余那5000萬美元就留在一家英屬維爾京群島開設的公司。過段時間，這筆錢再換上FDI的身份轉回國。
有介紹稱，除了維京群島之外，開曼群島、西薩摩亞及名不見經傳的自由島也均被認為是中國“外資”的重要來源地。
香港是中國最大外資來源地 也是中國資金外逃首站地
IMF提供的圖表還顯示，大陸來自中國香港的外資最多，排名第一位。
但專家介紹，除了國際熱錢可匯聚香港之外，香港由于和中國大陸聯系緊密，資金往來更有多種渠道。也是中國大量權貴或富豪們外逃資金的首站地。
專家介紹稱，在珠海、深圳有很多“掛羊頭賣狗肉”的商家，他們有自己的渠道，能通過種種方式把資金帶出去;廣東、福建、浙江一帶的地下錢莊一般與香港的兌換店連為一體，采用在境內用人民幣交割，境外用外匯交割的形式，不發生資金外逃的物理過程。
有行內人舉例介紹，這項業務繁忙時每5分鐘就有一筆交易完成。對待陌生客戶超過1000萬元以上的大業務，為了讓客戶放心，甚至可以先轉錢到客戶在香港的賬戶，然后再讓客戶存錢至地下錢莊在中國大陸指定賬戶。
2012年底香港媒體報導，一名22歲內地計算機店的店主涉嫌在香港以公司名義開設銀行戶口，8個月內清洗黑錢多達131億港元，平均每日5千萬元。這被認為表明了這一行業的冰山一角。
至于錢到了香港后，是外逃他國還是改頭換面回到大陸，這只有當事人自己清楚。不過可以知道的是，資金到了美、歐等地均面臨巨額稅負，持有成本不低，但進入中國大陸卻享有外資優惠，兩相權衡，不言而明。
深諳中國經濟問題的知名經濟學者程曉農曾坦率告訴大紀元記者，所謂中國的外資，大部份其實都是中國權貴、富豪們的錢，出國打轉后又回去了。這樣除了享有優惠之外，還有種種辦法謀取更大利潤，而在海外，則很難達到。
經濟學家何清漣將這類外資稱為“假外資”。而在中國全部外商投資當中，假外資的比重到底有多大?世界銀行1992年的估計是該比重當時已達到 25%;至2006年中國的假外資比重已超逾33%。何清漣說，這一比例在逐年加大，根據《中國統計年鑒2009》的統計數據計算，來自于港、澳、毛里求斯、巴哈馬、巴巴多斯、開曼群島、維京群島、薩摩亞等地的資本，2007年占外資總量的69%;2008年占71%。2011年公布的資料當中，仍注明有大量來自于上述這些地區，而這些地區正是商務部在當年聲稱的“資本外逃中轉站”。
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