勞動力產(chǎn)權與企業(yè)剩余價值分配

摘要

勞動力產(chǎn)權確立勞動者參與平均利潤和超額剩余價值分配的權力，分享企業(yè)控制權。企業(yè)平均利潤應當按照不變資本和可變資本的比例分配。企業(yè)控制權和超額剩余價值可以按不變資本與可變資本加勞動力產(chǎn)權價值之和的比例分配。更合理分配超額剩余價值的方法是借用“影子價格”計算勞動增量與資本增量各自創(chuàng)造的超額剩余價值。勞動者分配的平均利潤和超額剩余價值并不能全部用于消費，需要確定企業(yè)積累與消費的合理比例。

勞動力產(chǎn)權理論的核心理念是平等，資本和勞動權利的平等，收益權的平等，決策權的平等，談判地位的平等，要賦予勞動者集體談判權。生產(chǎn)資料與勞動的直接結合要求勞動者共同擁有企業(yè)的生產(chǎn)資料，在勞動者和生產(chǎn)資料之間排除資本所有者這個外部因素，或者說勞動者直接成為生產(chǎn)資料（資本）的所有者。

生產(chǎn)資料與勞動的直接結合是激勵員工最有效的手段，是解放生產(chǎn)力，發(fā)展生產(chǎn)力最有力的手段，是建立社會主義市場經(jīng)濟的有效途徑。

一、 勞動力產(chǎn)權觀念

勞動力指人的勞動能力，即蘊藏在人體中的腦力和體力的總和。勞動力產(chǎn)權指勞動者對自身勞動能力的排他的，占有、使用、收益、處分的權能。

勞動力，作為“勞動能力”，是潛在的而非現(xiàn)實的勞動過程。勞動力與勞動的區(qū)分，在統(tǒng)計學上就是存量與流量的區(qū)分。勞動力應當是統(tǒng)計學上的“存量”范疇。勞動是勞動力的使用過程。勞動量的大小，首先必須與勞動時間相聯(lián)系，“勞動的計量單位天然是時間”。無疑，勞動是“流量”范疇。

勞動力產(chǎn)權的行使或使用過程，也就是與生產(chǎn)資料相結合的勞動過程。但勞動力是先于勞動過程存在的，勞動力不同于勞動。勞動力的價值也就不同于勞動創(chuàng)造的價值，也不同于勞動的報酬。在資本主義制度下，勞動力成為商品，其本身具有了價值和使用價值。勞動力產(chǎn)權指的就是對這個勞動力商品的財產(chǎn)權利。從勞動力是一個存量概念出發(fā)，可以得出勞動力產(chǎn)權屬于存量“財產(chǎn)權利”。

按照馬克思在《資本論》中的觀點，在資本主義生產(chǎn)關系下，勞動力成為商品，成為雇傭勞動中的交易對象。勞動力商品的價值，是由生產(chǎn)和再生產(chǎn)勞動力商品的社會必要勞動時間決定，具體來說包括三部分：維持勞動者自身生存必須的生活資料的價值，用以再生產(chǎn)他的勞動力；勞動者繁衍后代所必需的生活資料的價值，用以延續(xù)勞動力的供給；勞動者接受教育和訓練所支出的費用，用以培訓適合資本主義再生產(chǎn)需要的勞動力。

撇開把勞動力作為物，作為資本主義生產(chǎn)中純粹客體看待一點不談。這里面談勞動力的價值，實際上是在描述“工資率”，描述“平均”的勞動者、在預期的“壽命”內、一生總平均“勞動時間”內的工資率[1]。從總體上說，這個工資率與一生總勞動時間相結合，獲得總工資的價值可以用來支付構成勞動力價值的三個組成部分。從一生的某一段時間來看，這個工資率與這段時間內的勞動時間相結合，可以支付這段時間內構成勞動力價值的三種支付項目。

作為“工資率”，一定勞動時間內支付勞動報酬的價格，只能與一定的勞動時間相結合得到一個支付額。也就是說“工資率”是一個流量的范疇，是對流動速度的計量。直接用流量來定義存量，是混淆了勞動力與勞動的差別，既沒有抓住勞動力概念的本質，數(shù)量上與真正的勞動力的價值有很大差異。也就是說，不能用流量來直接定義存量，不能用工資率來計量勞動力的價值。

從勞動力產(chǎn)權是存量財產(chǎn)權角度出發(fā)，如何定義勞動力產(chǎn)權概念，又如何計量財產(chǎn)權的價值呢？

在資本主義生產(chǎn)關系下，工人付出勞動，資本家支付工資，這是合理合法的等價交換。但這個等價交換掩蓋了勞動力與勞動的差別。事情的本質是，通過交換，資本家獲得了對勞動力在一定時間內的使用權，交易的不是勞動，而是勞動力的使用權。從平等交易的雙方來看，這個交易也可以看作資本家獲取了對勞動力的租賃權。租賃期結束，這個交易也就完成，勞動力重回勞動者個人。即使在租賃期內，資本家對勞動力也僅僅擁有合同約定內的使用權，勞動力的財產(chǎn)權利并沒有讓渡給資本家，真正產(chǎn)權仍然屬于勞動者。也就是說，在資本主義的雇傭合同中，交易的只是勞動力一定時間內的使用權，而非勞動力本身。

隨著社會生產(chǎn)力的提高，生產(chǎn)過程具備了生產(chǎn)剩余產(chǎn)品的條件。從全社會的角度看，資本主義生產(chǎn)條件下的剩余產(chǎn)品占社會總產(chǎn)品的比例以比以往更快的速度不斷提高。如果把勞動者生產(chǎn)過程中的時間分為必要時間和剩余時間，資本家在獲取了勞動力的使用權后，勞動力的使用過程也就包括必要勞動時間和剩余勞動時間。勞動力在必要勞動時間內獲得工資，而在剩余勞動時間內的勞動沒有獲得報酬，這段時間屬于無酬勞動時間。無酬勞動時間創(chuàng)造出剩余價值，在數(shù)量上等于利潤。從資本家購買的是勞動力一定時間的使用權，而僅僅支付必要勞動的報酬這個層面來說，這個交換是不等價交換。

但怎么樣的交易才是等價的呢？

馬克思沒有直接回答這個問題，或者說他沒有試圖在資本主義或市場經(jīng)濟的框架內回答這個問題。隱含的結論是等價交換只能是凝結在勞動產(chǎn)品中所有勞動的價值全部歸勞動者所有，但他知道，在資本主義社會這是不可能的。馬克思轉而論述資本主義生產(chǎn)的內在矛盾，得出只有消滅資本主義制度，消滅私有制，才能化解這個對抗性矛盾的結論。按照馬克思的設想，在共產(chǎn)主義或社會主義條件下，勞動者共同占有生產(chǎn)資料，各盡所能，按勞分配。勞動力不再成為商品，也不存在勞動力的交換。勞動者直接占有生產(chǎn)資料，勞動產(chǎn)品也全部歸勞動者所有。但即使勞動力不成為商品，勞動能力作為一種客觀存在，作為一個生產(chǎn)條件投入生產(chǎn)過程，必然存在一個價值計量問題。也就是要解決按勞分配的“勞”的計量問題。怎樣計量這個“勞”？這和剛才“等價交換”問題，以及勞動力的計量問題有著內在聯(lián)系，或者說屬于同一個層面的問題。

從前面存量，流量的區(qū)分可以看出：對勞動力的計量，不等于對勞動報酬的計量，也不等于對勞動過程中凝結在勞動產(chǎn)品中的價值進行計量。資本主義雇傭合同中的勞動力使用權的交換價值也好，社會主義分配過程中的按勞分配也好，都不可能是勞動過程中凝結在勞動產(chǎn)品中的勞動時間的價值。

從“質”上來說，勞動力使用權，是勞動者作為“勞動”這種生產(chǎn)要素的提供方，投入到生產(chǎn)過程的一種活的物質力量。勞動過程結束后，勞動力本身并沒有被消耗掉（甚至可能有所增加，即經(jīng)驗積累導致的勞動能力的增強），經(jīng)過消費資料的補充和適當?shù)男菹ⅲ瑒趧恿幢辉偕a(chǎn)出來。這可以類比機器添加燃料的過程，和勞動資料的直接消耗不同。在生產(chǎn)過程中腦力和體力的消耗被凝結在勞動產(chǎn)品當中，這個價值和勞動力本身的價值，即勞動能力的價值是本質完全不同的兩個范疇。社會主義生產(chǎn)的按勞分配的“勞”，更接近于勞動過程本身的計量。但即使生產(chǎn)資料被勞動者共同占有，勞動力作為一種生產(chǎn)要素，作為社會生產(chǎn)的合作條件，其本身的價值決定了勞動者在社會分工中的位置，這一位置或地位，一定層面上決定了勞動過程的數(shù)量和質量，決定了用于分配的“勞”的量。所以社會主義條件下，對勞動過程的計量，也蘊含著對勞動能力的計量。這個勞動能力的價值當然與生產(chǎn)過程中凝結在勞動產(chǎn)品中的勞動時間的價值是完全不同的范疇。

從“量”上來說，勞動力是在投入生產(chǎn)前勞動能力的總和，其價值數(shù)額一方面受勞動力的再生產(chǎn)所需“消費資料”的價值影響，一方面又受勞動過程創(chuàng)造價值的影響。從勞動力作為一個該時點的存量價值來看，它一定遠遠大于在雇傭期限內獲取的勞動報酬的數(shù)額，也遠遠大于在雇傭期限內凝結在勞動產(chǎn)品的價值。

勞動力作為勞動能力，作為一種與勞動者不可分割的體力和腦力的總和，是實際上沒有，理論上也不可能讓渡給資本家的。按照馬克思的觀點，勞動力從屬于資本家，不是指的某個勞動者從屬于某個具體資本家，而是無產(chǎn)階級從屬于資本家階級。這種從屬，是政治經(jīng)濟學意義上的從屬，是在資本主義生產(chǎn)關系下，雇傭地位的從屬。這種從屬地位，在馬克思的語境里，純粹站在無產(chǎn)階級的立場上，可以說成是資本主義法權關系下，由勞動力使用權交易掩蓋下的勞動力產(chǎn)權讓渡。但即使雇傭雙方的地位不完全平等，也不能牽強地把一個時間段內的使用權交易看成是完整的產(chǎn)權的轉移。這里的問題只是，把交易的中心放在一定時間內的使用權上，而忽視了作為產(chǎn)權本身的價值。就好像資本家租賃任何實物資產(chǎn)一樣，交易雙方關注的僅僅是資產(chǎn)的使用價格—租賃價格，而沒有注意資產(chǎn)本身的價格。

勞動力作為一種特殊商品，它的使用能夠創(chuàng)造新的價值。它所創(chuàng)造價值的量具有很大的彈性，或者說具有很大的差別。這個差別根源于勞動力本身的差別和勞動過程的差別。在同樣的勞動時間內，勞動者不同，勞動強度不同，勞動的熟練程度不同，特別是人的創(chuàng)造性潛力的發(fā)揮程度不同，其創(chuàng)造的價值量就會有很大的差異[2]。勞動力的價值雖然不等于勞動報酬，也不等于勞動過程創(chuàng)造或者凝結在勞動產(chǎn)品的價值，但對勞動力價值的計量又必須依據(jù)勞動報酬和勞動過程中創(chuàng)造的價值。用數(shù)學的術語來說，某個時間點勞動力產(chǎn)權的價值不等于雇傭時間勞動報酬的數(shù)額，也不等于在雇傭時間內凝結在勞動產(chǎn)品中的價值，但卻是這兩個變量的函數(shù)。即由勞動報酬（工資率）和勞動產(chǎn)品決定勞動力產(chǎn)權的價值，而不是由勞動力的價值決定工資率或勞動產(chǎn)品的價值。這一點與馬克思的分析是一致的。

同資產(chǎn)租賃交易類似，工資報酬相當于租賃期內的租金，勞動力產(chǎn)權的價值相當于租賃資產(chǎn)的價值。經(jīng)營租賃的租金根據(jù)資產(chǎn)的價值，使用壽命，租賃利潤等因素計算；融資租賃的租金根據(jù)資產(chǎn)價值，租賃期（使用壽命），資金回報率（利息率）等因素計算。勞動力使用權交易的情況正好相反，已知“租金”，去求資產(chǎn)的價值。根據(jù)工資金額，結合使用期限，人的壽命，資金回報率等因素計算。

由此可知，勞動力產(chǎn)權的計價，也就是根據(jù)工資報酬和勞動產(chǎn)品價值去反算勞動力財產(chǎn)權的價值，也就是工資報酬資本化的過程。

我們可以對勞動力產(chǎn)權下一個初步的定義了：

勞動力產(chǎn)權指由勞動者勞動能力決定，依據(jù)勞動過程創(chuàng)造的價值和勞動報酬計算，先于勞動過程存在的，勞動者擁有并投入生產(chǎn)過程的勞動力財產(chǎn)權利。

資本化了的勞動力價值作為獨立的產(chǎn)權與資本家的實物資產(chǎn)一起投入資本主義生產(chǎn)過程。這是從資本家與工人作為平等的生產(chǎn)要素投入主體，共同共有資本主義生產(chǎn)過程的角度來看待資本主義的生產(chǎn)過程。勞動力產(chǎn)權的觀點和方法，從生產(chǎn)資料提供方與勞動提供方真正平等的角度出發(fā)，確立他們在生產(chǎn)過程的平等的參與權，決策權和收益權。是在資本主義法權關系下，工人追求獨立，自由，民主，富裕的強大思想武器；是不通過暴力打破資本主義生產(chǎn)關系對生產(chǎn)力束縛的有力武器；是私有制向勞動者共同占有生產(chǎn)資料的公有制過渡的有力思想武器。

二、 企業(yè)控制權與剩余索取權

1. 控制權與剩余索取權概述

德姆塞茨認為，企業(yè)控制權“是一組排他性使用和處置企業(yè)稀缺資源(包括財務資源和人力資源)的權利束”。自從格羅斯曼、奧利弗·哈特和約翰·莫爾等人提出不完全合同理論后，對企業(yè)控制權研究的重心開始轉向剩余控制權。格羅斯曼和哈特最早明確提出剩余控制權的概念，并用剩余控制權來定義企業(yè)所有權即產(chǎn)權。（摘自百度百科—企業(yè)控制權）。

可見，企業(yè)控制權來源于企業(yè)所有權即產(chǎn)權，企業(yè)產(chǎn)權主要體現(xiàn)為企業(yè)剩余控制權，剩余控制權又集中體現(xiàn)為剩余索取權。企業(yè)產(chǎn)權，企業(yè)控制權，剩余索取權，是體現(xiàn)同一權利義務關系，可以通用的一組權利范疇。

資本主義生產(chǎn)條件下，根據(jù)公司法（及相關法律）和企業(yè)經(jīng)營慣例，企業(yè)控制權和剩余索取權來源于企業(yè)物質資本的所有權。企業(yè)控制權涵蓋了對人力資產(chǎn)的控制權，即對物資資產(chǎn)的控制權導出對人力資產(chǎn)的控制權。

在確立了勞動力產(chǎn)權之后，投入企業(yè)的兩種生產(chǎn)要素—生產(chǎn)資料和勞動，產(chǎn)生投入企業(yè)的兩種財產(chǎn)權利—實物產(chǎn)權和勞動力產(chǎn)權。企業(yè)的總產(chǎn)權或總所有權就應當由實物產(chǎn)權和勞動力產(chǎn)權共同構成，勞動力的所有者自然應當擁有企業(yè)控制權和剩余索取權。

企業(yè)控制權歸屬于實物產(chǎn)權所有者而非勞動者的另一個法理依據(jù)是，剩余索取權意味著實物產(chǎn)權所有者承擔了企業(yè)的經(jīng)營風險。在企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營損失時，虧損由所有者承擔；出現(xiàn)資不抵債時，所有權（權益）必須在債權實現(xiàn)之后的剩余中實現(xiàn)。因工人工資屬于企業(yè)債務，先于所有權實現(xiàn)，故勞動力所有者沒有承擔風險或承擔了較小的風險，不應當擁有剩余索取權和企業(yè)控制權。這種分析忽視了，或者不承認，勞動力產(chǎn)權，沒有看到勞動者在將勞動投入生產(chǎn)過程之前及整個生產(chǎn)過程中，同時將勞動力產(chǎn)權投入企業(yè)及其生產(chǎn)過程。雖然勞動報酬屬于債務性投資，承擔較小的風險，勞動力產(chǎn)權卻承擔著與實物產(chǎn)權同樣的經(jīng)營風險。企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營虧損，勞動力產(chǎn)權也要承擔價值下降的損失，只不過一個體現(xiàn)在實物產(chǎn)權價值下降，一個體現(xiàn)在“勞動力產(chǎn)權”這種無形資產(chǎn)價值的下降。況且通過一定機制合理處理實物產(chǎn)權和勞動力產(chǎn)權對企業(yè)控制權和剩余索取權的分配，勞動力產(chǎn)權所有者也可以（或應當）承擔一部分實物產(chǎn)權價值損失的風險。所以承擔經(jīng)營風險并不能作為否定勞動力產(chǎn)權，進而否定勞動力的所有者擁有企業(yè)控制權和剩余索取權的法理依據(jù)。

既然企業(yè)產(chǎn)權分為實物產(chǎn)權和勞動力產(chǎn)權，兩類所有者共同擁有企業(yè)控制權和剩余索取權，這兩種權利如何在兩類所有者之間分配就成為解決企業(yè)有效經(jīng)營和解決勞資矛盾的首要問題。

2. 剩余索取權—企業(yè)剩余價值的分配

剩余索取權是對企業(yè)利潤的索取權，從屬于對企業(yè)剩余價值的索取權。在確立勞動力產(chǎn)權之前，對企業(yè)剩余價值的分配主要指不同資本所有者對生產(chǎn)過程創(chuàng)造的剩余價值的瓜分，形成利息、地租、產(chǎn)業(yè)利潤、商業(yè)利潤等范疇。在確立了勞動力產(chǎn)權與實務產(chǎn)權平等的地位后，對剩余價值的分配首選是資本家與勞動者之間的分配。

資本主義競爭推動要素市場發(fā)展，勞動力市場和金融市場的發(fā)展產(chǎn)生了勞動力使用權[3]的市場價格和資本使用權的市場價格。勞動力使用權的價格即工資（或工資率），資本使用權的價格即利潤率，利息率等。利潤率對應股權投資使用權價格，利息率對應債權投資使用權價格。因利息是資本家瓜分剩余價值派生形式，以下暫時不區(qū)分債權投資和股權投資，以利潤率作為一般的資本使用權的價格。

資本主義競爭決定了工資率和利潤率的平均化趨勢，平均工資率和平均利潤率體現(xiàn)了市場交易雙方認可和期望的勞動報酬和資本報酬。依據(jù)平均工資率，勞動者可獲取固定、可預期的匯報，我們可稱之為固定索取權；雖然權益投資者持有的是剩余索取權，但事實上平均利潤率的存在，也決定了資本所有者獲得預期固定回報和超額回報兩部分。即我們可以把所有者的剩余索取權分為平均利潤決定的固定索取權和超額利潤決定的超額索取權。

R= R ( _ ) +S r= r ( _ ) +s R=(C+V)*r R ( _ ) =(C+V)* r ( _ )

R:企業(yè)總利潤；r：企業(yè)總利潤率；

R ( _ ) ：按投資額和社會平均利潤率計算的平均利潤； r ( _ ) ：社會平均利潤率；

S：企業(yè)超額利潤；s：企業(yè)超額利潤率。

企業(yè)獲得平均利潤時剩余索取權的分配

資本家與勞動者對企業(yè)剩余價值的分配，就是對企業(yè)總利潤R的分配，如果超額利潤等于0，則就是對平均利潤 r ( — ) 的分配。

于是，原來由企業(yè)實物產(chǎn)權所有者占有的利潤或剩余價值，在承認勞動力產(chǎn)權，承認勞動者擁有剩余索取權后，就要求承認勞動者參與企業(yè)利潤分配的權利，勞動者和資本家之間分享企業(yè)剩余價值。

勞動者這種參與利潤分配的權利，可能遭到強烈的質疑：

勞動者已經(jīng)獲取了工資，為何還要參與利潤的分配？

但我們要反問：資本家的所有資本（包括已經(jīng)預付的工人工資）都得到了補償，為什么還要占有利潤呢？剩余產(chǎn)品是由資本和勞動共同生產(chǎn)的，所以都應當在彌補了投入的成本后享有剩余價值的分配權。更重要的，資本獲取剩余價值是以預付資本為條件的，資本享有剩余價值或利潤，那是在假定資本家預付了全部資本（包含不變資本和可變資本）的情況下的結論。事實上，由于資本主義債務信用關系的發(fā)展，或者無良資本家不講信用，延期支付工資或拖欠工資的情況是經(jīng)常發(fā)生的，也就是說，預付資本的并不是資本家而是雇傭勞動者。勞動者參與利潤分配更有了資本本身邏輯的合理性。只不過勞動相對于資本往往處于弱勢，無法主張權利罷了。

在假定可變資本全部由勞動者預付的情況下，進一步假定超額利潤等于0時，勞動者與資本家對平均利潤的分配應當按照可變資本與不變資本的比例進行。

Rv﹕Rc=V﹕C

或者：因為（V+C）* r ( _ ) =R

Rv=V* r ( _ ) ; Rc=C* r ( _ )

其中：

V：可變資本，即工資；

C：不變資本，實物生產(chǎn)消耗和占用；

R：超額利潤等于0時，企業(yè)獲取的總利潤，即平均利潤；

Rv：勞動者應分得的利潤；

Rc：資本家應分得的利潤。

按照以上方法在勞動者和資本家之間分配利潤，需要計量C、V、 r ( _ ) ，而這三個量在傳統(tǒng)的會計實踐中是沒有直接核算的。從傳統(tǒng)的核算數(shù)據(jù)出發(fā)，要獲得以上三個量，首先要區(qū)分企業(yè)總支出當中的成本費用和利潤分配。

區(qū)分成本費用和利潤分配的原則包括：

l 各種類型的獎金可能意味著利潤分配，而在勞動合同中約定的工資屬于成本費用；

l 在新的生產(chǎn)方式下，原來的監(jiān)督成本將大幅度的消除。在原有的資本主義的生產(chǎn)過程中，除了在正常的生產(chǎn)經(jīng)營中消除偶然的差錯而必須支付的費用外，大多數(shù)都可歸屬為利潤重新分配的范疇，而不具有生產(chǎn)消耗的必要性。這種監(jiān)督成本包括外部和內部的審計費用。從這個角度說，作為工資費用開支并不是成本費用的充分條件。

l 公司各種類型的管理費用要進行必要的劃分，為提高經(jīng)營管理效率采取的管理活動具有生產(chǎn)的性質，而許多迎來送往等的“三公經(jīng)費”可以歸結為利潤的分配。

l 研究開發(fā)費用沒有包含在當年的銷售成本當中，有的形成了新的資產(chǎn)，當然不作為成本費用項目。對于未形成資產(chǎn)，費用化了的開支，同樣具有積累的性質，則可以部分歸于利潤分配，部分作為項目的成本，從新增的收益中扣除。

l 營銷費用需要進行劃分，營銷人員的基本工資屬于成本費用，各類獎金提成等則屬于利潤分配的性質，或者可以毛收入的扣除。各類廣告費用，拓展費用可以歸入利潤分配的范疇。甚至借助商人資本銷售而向商人的讓利，也是利潤的分配。

l 財務費用，利息費用無疑屬于利潤分配的范疇

l 各類稅金屬于國家參與剩余分配的過程，應歸入利潤分配范圍。各種保險費用基本不具有生產(chǎn)性，應當歸入到利潤分配的范圍。

在區(qū)分成本費用和利潤分配基礎上，不變資本和可變資本的劃分比較簡單。平均利潤率在勞資雙方談判的基礎上，可以計算全社會主要企業(yè)的平均利潤，也可以參考本行業(yè)主要企業(yè)的平均利潤，或者用本企業(yè)歷史年度平均的利潤率來替代。本國GDP年度增長率和年度通貨膨脹率可以作為計算平均利潤率的重要參考。

平均利潤分配的第一個層面是在資本與勞動之間的劃分，第二個層面是在不同的預付資本的主體之間的劃分，包括債務資本和權益資本，債務資本也包括企業(yè)欠付的工資作為資本投入?yún)⑴c利潤的分配。第三個層面是不同勞動者之間對所分得利潤份額的分配。從這個角度分析，資本占有的節(jié)約帶來的收益由資本家享有，勞動占有的節(jié)約由工人享有；費用消耗中可變資本的節(jié)約首先由工人享有，費用消耗中勞動的節(jié)約首選由資本家享有，最終由雙方享有。而資本周轉的加快是雙方同樣享有的。

第二和第三個層面的分配涉及到積累與消費的比例關系。

3. 企業(yè)控制權—剩余控制權的分配

企業(yè)控制權來源于企業(yè)產(chǎn)權。在勞動力產(chǎn)權確立之前，企業(yè)產(chǎn)權僅包括實物產(chǎn)權，企業(yè)實物產(chǎn)權所有者擁有企業(yè)控制權[4]，表現(xiàn)為使用和處置企業(yè)資源（包括財務資源和人力資源）的權利。

在確立獨立平等的勞動力產(chǎn)權之后，企業(yè)產(chǎn)權的客體由實物資本為核心的財務資源以及實物資本產(chǎn)權派生的人力資源組成，轉化為由勞動力資本為核心的人力資本以及實物資源組成。居從屬地位的人力資源轉化為居主體地位的人力資本。“人力資本”不僅是名稱的變化，它較人力資源的功能更強，所發(fā)生作用的范圍更大，從而使企業(yè)產(chǎn)權客體總量顯著增加。更為重要的是，勞動者由受支配地位的客體，轉化為企業(yè)真正的所有者，成為參與企業(yè)控制的主體，從而實現(xiàn)主體與客體的統(tǒng)一，實現(xiàn)主體客體更有機的結合。

現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權（控制權）最終歸結到企業(yè)事項的投票權，控制權的分配則最終體現(xiàn)為投票權的分配。投票的方式包括按股投票和按人投票。兩種方式各有利弊，各有其適用范圍。下面以按股投票為主探討企業(yè)控制權的分配。

以實物資本產(chǎn)權確立的投票權在實物產(chǎn)權所有者之間按持股比例分配。在確立了勞動力產(chǎn)權之后，勞動者獲得在企業(yè)決策事項中的投票權。根據(jù)按股投票的原則，勞動者投票權的大小由勞動力產(chǎn)權的大小確定。企業(yè)控制權的分配歸結為對勞動力產(chǎn)權價值的計量。

決定勞動者投票權的勞動者股權包括兩部分：

l 存量勞動力產(chǎn)權的價值；

l 勞動者預付到一個生產(chǎn)經(jīng)營周期內的勞動報酬價值。

第二部分實際就是一個生產(chǎn)經(jīng)營周期內的可變資本V，如果該資本確實為預付，即在勞動之前就預先獲得工資，則這部分價值應當歸屬于實物資本所有者；如果為在生產(chǎn)周期完成后才獲得報酬，則為勞動者預付。這部分價值應當歸屬給勞動者。如果是按月支付并且生產(chǎn)經(jīng)營周期超過一個月，該價值的一部分應當歸屬于勞動者。

存量勞動力產(chǎn)權的價值可以借助融資租賃的算法，根據(jù)一定期限內的勞動報酬（租金），勞動合同的期限，平均利潤率等因素確定。假定全體勞動者共同與資方簽訂無固定期限的勞動合同，年度勞動報酬為V，平均收益率或利潤率為 r ( _ ) [5],則勞動力產(chǎn)權的價值為：

Hc=V/ r ( _ )

其中：Hc為勞動力產(chǎn)權價值。

據(jù)此，企業(yè)總產(chǎn)權價值

Tc=C+V+Hc

企業(yè)投票權在實物產(chǎn)權所有者和勞動力產(chǎn)權之間的分配比例是：

C﹕（V+Hc）

具體到某一個企業(yè)的V可能在實物產(chǎn)權所有者和勞動力產(chǎn)權所有者之間按一定比例分配，上述分配公式需要做相應變化。另外C的量是實物產(chǎn)權所有者實際投入企業(yè)資產(chǎn)的價值，如果生產(chǎn)過程的不變資本并非實物產(chǎn)權所有者投入，而是以債務形式借入，實物產(chǎn)權所有者的投票權比例應作相應的扣減。

僅按實物產(chǎn)權的比例劃分投票權的弊端包括：大股東控股侵害小股東利益，以及經(jīng)營者作為代理人損害股東利益（代理人問題）。確立了勞動力產(chǎn)權之后，勞動者通過工會或勞動者代表等形式行使投票權，不僅可以減弱大股東控股風險，勞動者監(jiān)督權的行使，也將大大減輕代理人問題。

三、 企業(yè)獲得超額剩余價值時剩余索取權的分配

在一個特定的企業(yè)一定生產(chǎn)周期里，資本的供給和勞動供給的量相對固定，資本與勞動結合的方案決定了該生產(chǎn)周期內的產(chǎn)出量。這里面，資本是被動的，相對固定的因素；勞動力，勞動者是主動的，活躍的因素。雖然資本家及其代表董事會決定了企業(yè)的經(jīng)營方式，但勞動者最終確定整個經(jīng)營過程的結果。勞動者積極性主動性的充分發(fā)揮，在管理創(chuàng)新，技術創(chuàng)新基礎上勞動效率的提高和生產(chǎn)費用的節(jié)約等，是企業(yè)獲取超額剩余價值的主要來源。因此勞動者獲得超額剩余價值，甚至獲取超額剩余價值的主要部分就是順理成章的事了。從經(jīng)營權與所有權分離的角度來看，資本獲得相對固定的報酬，經(jīng)營者和勞動者獲得剩余部分也是合情合理的，這就是承包制的理論來源。但傳統(tǒng)的承包制中承包者往往只負贏不負虧，也很容易導致承包資產(chǎn)的流失。發(fā)包者承擔虧損，就一定要保留對企業(yè)的某種控制權和剩余索取權。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下資本主導經(jīng)營并承擔經(jīng)營風險的現(xiàn)實，決定了資本應當參與超額剩余價值的分配。

前面提到實物產(chǎn)權所有者和勞動力產(chǎn)權所有者在投票權上的分配比例可以作為參考。即對年度獲取的超額剩余價值按照投票權的比例進行分配。即分配比例等于：

C﹕Hc=C﹕（V+V/ r ( _ ) ）

=C r ( _ ) ﹕(V r ( _ ) +V)

上面的式子表示按投票權比例分配，下面的式子表示按資本分得的平均利潤與勞動分得的平均利潤加可變資本之和的比例分配。按這兩個公式分配的結果是等價的。

這種方法比較粗糙，并不能反映超額剩余價值創(chuàng)造的實質和各生產(chǎn)要素的貢獻。要深入到超額剩余價值創(chuàng)造的實際過程，反映各生產(chǎn)要素的貢獻，需要引入“影子價格”概念。

在線性規(guī)劃理論里的“影子價格”是在其它條件不變的情況下，單位資源變化所引起的目標函數(shù)的最優(yōu)值的變化。這個定義基于線性規(guī)劃中合理利用有限資源以求最優(yōu)經(jīng)濟效果的規(guī)劃問題。這種假設條件下單位資源對目標函數(shù)值的貢獻，是資源可接受的最高單位價格，反映資源在企業(yè)內部運用的貢獻情況，稱之為資源的影子價格。這個價格反映企業(yè)稀缺資源投入的產(chǎn)出價值（而不是采購價格），由特定生產(chǎn)條件決定。這些條件包括最終產(chǎn)品的市場價格，其它資源的供應條件，各資源的相互關系等。

借助線性規(guī)劃理論，在資本投入不變的情況下，勞動投入的增量導致剩余價值的增加即勞動的影子價格。同樣道理，在勞動投入不變的情況下，資本投入的增量導致剩余價值的增量即資本的影子價格。在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中，后一種情況，即資本投入增加勞動投入不變的情況似乎不存在，或者說很難找到。這樣說來，勞動投入增加而資本不變的情況也不是那么絕對，更常見的情況應當是勞動和資本按照不同的比例增加。或者勞動增加的多一點，或者資本增加的多一點。

在其它約束條件不變情況下和特定約束條件范圍內，資本投入增加，勞動投入增加，或者兩者投入同時增加導致剩余價值的增加額，等于各自的影子價格乘以新增投入數(shù)量之和。所以對平均利潤之外超額剩余價值的分配，應當按照影子價格和新增的投入量來計算，這是一個公平合理的分配。

這個比例如何隨著條件的變化而變化？

根據(jù)以上分析，如果其它約束條件變化，或者超出了特定約束條件的范圍，影子價格就會發(fā)生變化，資本增量和勞動增量的收益就應當按照新的影子價格來進行分配。與此對應，在資本與資本之間剩余的分配，勞動與勞動之間剩余的分配都可以按照影子價格理論來進行計算。

四、 影子價格理論的應用

首先的問題是如何界定勞動的增量和資本的增量。

這里勞動的增量不能理解為新增雇傭的工人投入的勞動時間，而應當是指原有工人在現(xiàn)有正常勞動時間之外投入的勞動時間，以及在現(xiàn)有勞動時間之內勞動效率的提升，以及管理改進，技術改進導致的勞動的知識和技術含量的增加，復雜程度的增加。它的計量單位是工作日（人天）。但這個數(shù)量如何統(tǒng)計是個問題？是否所有的改進都要按項目核算，計算增加的勞動量，資本占用量，產(chǎn)出的剩余價值量等等，為現(xiàn)代會計核算提出新的任務。

在現(xiàn)有的資本主義生產(chǎn)條件下，這類勞動的增加的所有權歸屬于資本家，實物產(chǎn)權所有者擁有所有的剩余索取權。根據(jù)勞動力產(chǎn)權歸屬于勞動者的觀念，這些新增的勞動投入應當歸屬于勞動者，勞動者因此獲取了這部分剩余索取權。

資本的增量指在原有基礎上新投入的增量資本。計量單位是資本占用時間（元天）。根據(jù)現(xiàn)有法權，包括有限責任概念，借款類資本的償還責任歸屬于權益資本，這部分資本導致的增量收益減去利息成本后的差額應當歸屬于權益資本，即同屬于資本。這一點可能值得商榷，如果勞動者共同承擔經(jīng)營風險或經(jīng)營損失，新增債務資本所增加的超額剩余價值應當在所有產(chǎn)權所有者之間分配。

其次的問題是如何求資本和勞動的影子價格

按照線性規(guī)劃的理論，需要計算在現(xiàn)有投入的資本和勞動條件下，資本與勞動現(xiàn)有的結合方式獲取的產(chǎn)出量，進而確定剩余價值量。就是在不增加資本和勞動的條件下，現(xiàn)有的產(chǎn)出水平確定的剩余價值量。

這個剩余價值量如果剛好等于平均利潤決定的剩余價值量，則應當按沒有超額利潤的情況下利潤在資本和勞動之間的分配方法來分配。

如果這個剩余價值量小于平均利潤率決定的剩余價值量，要有超額利潤來彌補。如果這個價值超過平均利潤決定的利潤率，則不納入超額剩余價值來分配而是直接按投票權的比例進行分配。

在扣除了現(xiàn)有正常情況的剩余價值之后，剩下的就可以計算勞動和資本的影子價格了。勞動的影子價格就是在保持資本投入量不變情況下，每單位勞動量的增加，導致的總收益的增加。資本的影子價格就是在保持勞動投入量不變的情況下，每單位資本的增加，導致的總收益的增加。具體的說，就是在工作時間和工資不增加的情況下，由于生產(chǎn)規(guī)模的擴大，資本資源的使用效率的提升導致的總收益的增加。

通過計算得出的資本的影子價格，勞動的影子價格，與相應的資本增量，勞動增量相乘得出參與新增收益的分配比例，可以考慮按這個比例僅分配一部分的新增收益，而將剩余的交給公司總體，然后按分配平均利潤的方式來進行分配。

資本和勞動是對立的，又是同一的，利潤分配不可能絕對公平。只有逐步實現(xiàn)資本主體與勞動主體的真正統(tǒng)一，實現(xiàn)徹底的勞動者與生產(chǎn)資料的結合，才能解決這個矛盾。但一個矛盾解決了，新的條件下又會有新的矛盾產(chǎn)生。

計算影子價格，需要構造生產(chǎn)經(jīng)營的最優(yōu)化模型，構造資本和勞動在生產(chǎn)經(jīng)營過程中最優(yōu)的分配方案，這是生產(chǎn)決策的問題。分配方式蘊含在生產(chǎn)方式當中，生產(chǎn)問題和分配問題需要同時解決。分配方案在生產(chǎn)方案的框架內產(chǎn)生，受到生產(chǎn)方案的制約。生產(chǎn)方案決定了分配方案，分配方案反過來影響生產(chǎn)方案。

影子價格應用的矛盾

在企業(yè)運營的微觀領域，可以把資本和勞動當成限制因素，計算他們邊際增加的影子價格。但在整個產(chǎn)業(yè)甚至整個社會經(jīng)濟體系內，在資本主義的社會生產(chǎn)條件下，利潤率下降的趨勢和周期性出現(xiàn)的經(jīng)濟危機，工人的失業(yè)和資本的過剩，這一切都說明資本和勞動總體上看并不是限制因素。真正的限制因素不是生產(chǎn)，而是消費；不是供給，而是需求。從整個產(chǎn)業(yè)，社會經(jīng)濟循環(huán)的角度來看，資本和勞動的影子價格可能都是0。所以不存在按影子價格分配的問題。但這并不影響企業(yè)內部計算影子價格。

這是微觀與宏觀，局部與總體沖突的問題，局部矛盾的解決蘊含著總體的更大矛盾。

資本和勞動過剩問題的答案，恰恰蘊含在勞動力產(chǎn)權觀念的確立當中；蘊含在貫徹勞動力產(chǎn)權觀念實施的新的生產(chǎn)資料占有方式，新的社會生產(chǎn)結合方式當中；蘊含在剩余產(chǎn)品的分配方式的變革當中；蘊含在為滿足勞動者的需要，而不是為資本積累剩余價值而生產(chǎn)的目的當中；蘊含在共同富裕的道路之中。

五、 剩余價值分配與企業(yè)的積累與消費。

剩余價值轉化為資本是資本主義企業(yè)擴大再生產(chǎn)的重要形式，勞動者如果將全部剩余分配所得都用于消費，企業(yè)將失去擴大再生產(chǎn)的資金來源，這將置企業(yè)于不利的競爭地位，所以勞動者必須將部分分配所得用于積累。

如何確定合理的企業(yè)積累和消費的比例關系？

勞動力恢復和補償?shù)墓べY率概念，大致確定了用于消費的比例，同時也是勞動力本身積累的條件。在正常工資之外，可以再確定一個適當?shù)谋壤巡糠质Ｓ喾峙渌糜糜谙M。這個比例由全體所有者共同投票決定。剩下的部分留作企業(yè)積累，作為勞動者實物資本產(chǎn)權并明確到各勞動者名下。換一個角度看，企業(yè)積累是對內的分配，消費則是對外的分配，對外分配完成以后還可以通過重新融資增加積累。公司內部也可以建設用于集體福利的消費項目來調整積累和消費的比例。

總之，企業(yè)積累與擴大再生產(chǎn)的需要并不構成排除勞動者參與剩余價值分配和企業(yè)控制的理由。

企業(yè)積累的結果是逐步減小外部資本所有者持股比例，最終成為主要由勞動者共同持有和控制的企業(yè)，實現(xiàn)勞動者與生產(chǎn)資料的直接結合，這是幾乎所有古圣先賢共同的大同社會的理想。

2014年2月5日星期三

甲午年正月初六于鄭州

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