日前，北京市高級人民法院對這起典型的內(nèi)外勾結(jié)貪污案件作出終審判決，認定中鐵物資北京公司高管苑東和他的“生意伙伴”高建在近5年的時間里，先后38次虛構(gòu)銷售和購買業(yè)務(wù)，騙取中鐵物資北京公司款項共計人民幣1078萬余元，其行為已構(gòu)成貪污罪，依法判處無期徒刑，并處沒收個人全部財產(chǎn)。
3月1日，本報記者獨家專訪了承辦此案的北京市宣武區(qū)人民檢察院的檢察官，揭開了這一案件偵破的始末。
“此案暴露出我國國有企業(yè)缺乏有效監(jiān)管、缺乏內(nèi)部風(fēng)險控制的現(xiàn)象，這是苑東和其他國企巨貪走上犯罪道路的一個重要誘因。”辦案檢察官對記者說。 空手套白狼成立中介公司低買高賣國資
苑東，今年39歲，就要邁入不惑之年。在30歲以前，他的經(jīng)歷可謂是一部經(jīng)典的“個人奮斗史”。
1991年，苑東進入中鐵物資北京公司，從一名倉儲人員做起，一年后到下屬分公司做起了業(yè)務(wù)員。
由于工作努力，不到30歲，苑東就升任為北京公司總部金屬部的副部長，1年之后坐上了鋼軌部部長之位，人生道路順利得讓人嫉妒。
苑東所在的中鐵物資北京公司是包鋼的代理商，主要的盈利模式就是靠從包鋼買進鋼軌，出售給最終使用者，從中賺取差價。
作為鋼軌部的部長，苑東負責(zé)鋼軌的市場開發(fā)與銷售，手中握有北京公司鋼軌買賣的定價權(quán)。一般情況下，都是由苑東找客戶，當(dāng)公司與客戶簽訂合同后再通知包鋼向該客戶發(fā)貨。
而就是這種職務(wù)上的便利，讓苑東慢慢萌生了“謀私”的想法。
為了規(guī)避風(fēng)險，經(jīng)過反復(fù)的斟酌，曾經(jīng)的同學(xué)高建成為了他眼中最佳的“合作伙伴”。
按照苑東的設(shè)計，先由高建注冊成立了一家名為“中鐵順達”的公司。之所以一定要在名稱中加上“中鐵”，也是經(jīng)過了苑東反復(fù)推敲的———“我這樣設(shè)計，是因為這樣有迷惑性，讓人覺得公司跟鐵路系統(tǒng)有一些關(guān)系，再和中鐵物資北京公司合作起來會方便很多”。
除此之外，高建還相繼控制了中機匯通等公司，為最大限度賺取中鐵物資北京公司的利潤做好了準(zhǔn)備。
前期準(zhǔn)備工作就緒后，兩人便開始了“實戰(zhàn)”，業(yè)務(wù)員出身的苑東非常清楚銷售與采購的流程，加上學(xué)財務(wù)的高建在增值稅票和做賬方面的專業(yè)水平，二人配合起來可謂天衣無縫。
據(jù)辦案檢察官介紹，從財務(wù)上看，鋼軌都是由包鋼賣給中鐵物資北京公司，北京公司加一小部分價后賣給由高建掌握的中機匯通等公司，這些公司會再加一小部分價后將鋼軌賣給中鐵順達公司，最后由中鐵順達公司加一大部分價賣回給中鐵物資北京公司。
“這樣幾經(jīng)倒手賣回到中鐵物資北京公司的鋼軌，才會最終賣到真正的用戶手中。”辦案檢察官說道。
在整個流轉(zhuǎn)的過程中，為了解決中鐵順達公司資金不足的問題，苑東還違反公司的財務(wù)層級審批管理規(guī)定，私自運作決定先由中鐵物資北京公司向中鐵順達公司預(yù)付貨款。這樣，中鐵順達公司就可以把錢倒給中機匯通等公司，由這些公司向中鐵物資北京公司購買鋼軌。
而如此操作的最終結(jié)果就是：不僅鋼軌的價格差都留在了中鐵順達公司，而且還實現(xiàn)了他們“空手套白狼”的計劃。
根據(jù)檢察機關(guān)事后的調(diào)查，高建名下參與倒賬的公司根本就沒有見到鋼軌，完全實現(xiàn)了空買空賣，單純在會計賬上走賬、走票、不走貨。
據(jù)辦案人員介紹，通過這種倒賬方式，在中鐵物資北京公司的財務(wù)上顯示的就是正常的兩筆業(yè)務(wù)。
“包鋼把鋼軌賣給中鐵物資北京公司，中鐵物資北京公司加價后賣給中機匯通公司或高建控制的其他公司，從賬面上看來一筆業(yè)務(wù)就成功了；中鐵順達公司把鋼軌賣給中鐵物資北京公司，中鐵物資北京公司再加價賣給終端用戶，這樣又是一筆業(yè)務(wù)。而這兩筆業(yè)務(wù)之間有什么聯(lián)系，從中鐵物資北京公司的賬目上根本看不出來。”辦案人員說。
在2003年3月到2007年10月近5年的時間里，利用這一手法，苑東與高建先后虛構(gòu)銷售和購買業(yè)務(wù)38次，騙取中鐵物資北京公司共計人民幣1078萬余元，扣除應(yīng)納稅款后的895萬余元被二人非法占有。按照二人的約定，苑東得其中的85%，高建得15%。神秘財產(chǎn)牽出內(nèi)外勾結(jié)內(nèi)幕
相安無事的5年過去了，早已是輕車熟路的苑東更加自信地認為自己的計劃天衣無縫。
他沒想到的是，2008年3月13日，一封舉報信已悄然送到宣武區(qū)人民檢察院反貪局。
宣武檢察院反貪局立即成立了辦案組，對苑東的情況進行外圍調(diào)查。可初步了解到的信息卻表明，此人在任期間工作業(yè)績不錯，在公司里的口碑也很好。
難道是舉報內(nèi)容不實？經(jīng)過反復(fù)分析，偵查員判斷，這很可能是一樁隱藏很深或者披著合法外衣的案件。
為防打草驚蛇，偵查員轉(zhuǎn)移方向，開始從苑東的家庭經(jīng)濟狀況入手。經(jīng)過調(diào)查，另一個神秘人物高建也漸漸浮出水面———苑東的日常座駕是一輛別克商務(wù)車，但車主的名字卻不是苑東，而是高建；苑東在北京郊區(qū)的一套房，購買付款時使用的是“中鐵順達公司”的轉(zhuǎn)賬支票，而這個中鐵順達公司的實際經(jīng)營人也是高建。
這個高建和苑東到底是什么關(guān)系？以此為突破口，偵查員一步步揭開了苑東、高建內(nèi)外勾結(jié)，貪污中鐵物資北京公司巨額利潤的內(nèi)幕。
在對中鐵順達公司進行查賬時，辦案人員發(fā)現(xiàn)在其會計賬冊上，清晰地記錄著與中鐵物資北京公司的一筆筆業(yè)務(wù)往來，這些業(yè)務(wù)讓中鐵順達公司獲得了豐厚的利潤，可其本身并沒有超過市場經(jīng)濟條件下的合理范疇。
此路不通，偵查員又將偵查方向轉(zhuǎn)向了對鋼軌去向的追查。通過核對中鐵順達公司、中鐵物資北京公司的財務(wù)憑證、產(chǎn)品供貨合同，偵查員終于發(fā)現(xiàn)了其中的奧妙：鋼軌原來始終沿著“中鐵物資北京公司———中機匯通公司———中鐵順達公司--中鐵物資北京公司”的軌跡在流轉(zhuǎn)，而且中鐵物資北京公司始終是低價賣出、高價買回。更有意思的是，中機匯通機電設(shè)備有限公司的法人代表就是高建的妻子，實際經(jīng)營者也是高建。
掌握了充足的證據(jù)，2008年6月27日，偵查員來到了苑東的公司。
“我沒有做對不起公司的事情。”當(dāng)?shù)弥獋刹閱T的來意后，苑東當(dāng)場對自己的行為矢口否認。
偵查員沒有理會苑東的表白，而是從苑東的工作職責(zé)和公司的業(yè)務(wù)流程慢慢談開，談到了苑東的合作公司和工作伙伴。
對于高建，苑東說，他和高建是同學(xué)，之后一直是很好的朋友，因為自己買房錢不夠，曾找高建借過錢。但當(dāng)偵查員拿出涉案公司的財務(wù)憑證、產(chǎn)品供貨合同等證據(jù)后，苑東終于卸下了“盔甲”，承認了部分犯罪事實。
2008年7月11日，苑東和高建因涉嫌貪污罪被宣武區(qū)人民檢察院批準(zhǔn)逮捕。
內(nèi)控缺失
成國企巨貪滋生誘因
據(jù)辦案人員介紹，苑東是個事業(yè)成功的人，豐厚的收入足以使他的家人過上非常富足的生活。伴隨事業(yè)的成功還有家庭的幸福，妻子年輕漂亮，兒子聰明可愛；家里父母雙親俱在，也是衣食無憂。
“苑東話很少，我提訊他十幾次，他次次都無聲哭泣，看樣子追悔莫及。”辦案檢察官說，苑東總是一遍一遍地重復(fù)“我現(xiàn)在真是后悔，我對不起黨，我愿意向司法機關(guān)如實交代自己的問題，爭取從寬處理”。
最終，苑東和高建被北京市高級人民法院以貪污罪，依法判處無期徒刑，并處沒收個人全部財產(chǎn)。
宣武檢察院的辦案人員告訴記者，從此案中折射出的諸多問題值得深思。
辦案組人員在偵查過程中發(fā)現(xiàn)，許多國企改制之后都把主要精力放在資本運作、稅收籌劃上。這些措施對于企業(yè)提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)利潤最大化的確非常關(guān)鍵，可如果沒有良好的內(nèi)部控制制度來保護企業(yè)的資金安全與資產(chǎn)完整，企業(yè)的經(jīng)濟利益就得不到充分的保障，國家就會蒙受損失。可以說，企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或失效是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗的主要原因。
辦案檢察官分析說，此案中苑東集銷售和采購這兩個不相容的職位于一身，對銷售和采購都有定價權(quán)，而且缺乏有效的監(jiān)督。另外，企業(yè)的銷售發(fā)票也缺乏嚴格的控制。這兩點都是企業(yè)內(nèi)控缺失或者失效的表現(xiàn)。
而事實上，企業(yè)實施內(nèi)部控制的方法很多，比如不相容職務(wù)相互分離控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制等。此外，常用的控制方法還有內(nèi)部審計控制、組織規(guī)劃控制、人員素質(zhì)控制等。國企只有加強內(nèi)部控制制度建設(shè)，完善相關(guān)監(jiān)督制約機制，擴大監(jiān)督制約的范圍和渠道，才能更好地減少和避免貪腐。
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