有人說美國的財(cái)政是一定要枯竭的，因?yàn)槊绹目鐕緦⒆约豪U納稅收的地方轉(zhuǎn)移到了美國以外低稅負(fù)的國家，如微軟，2022年的一項(xiàng)研究表明，其復(fù)雜的公司結(jié)構(gòu)使用愛爾蘭子公司，因此科技巨頭微軟在英國、澳大利亞和新西蘭這些擁有利潤豐厚的公共部門合同的國家避免了數(shù)十億美元的稅收。美國企業(yè)稅收問責(zé)與研究中心(Cictar)表示，這家公司堅(jiān)持在其運(yùn)營的所有地方都尊重當(dāng)?shù)氐姆珊头ㄒ?guī)，在接受納稅人現(xiàn)金的同時，也使公共財(cái)政失去了急需的收入。
Cictar在一份聲明中表示：“在許多情況下，微軟近年來通過將利潤轉(zhuǎn)移到在百慕大和其他著名避稅地注冊的公司，實(shí)現(xiàn)了零納稅。”
根據(jù)這項(xiàng)研究，微軟全球金融公司——一家在百慕大擁有稅務(wù)居民身份的愛爾蘭子公司——整合了超過1,000億美元的投資，盡管營業(yè)利潤為24億美元，但在2020年卻沒有繳稅。
另一個例子是，微軟新加坡控股公司在2020年公布的股息利潤為224億美元，但宣布的納稅義務(wù)僅為15美元。（資料來源：研究發(fā)現(xiàn)，微軟通過使用愛爾蘭子公司在許多國家避稅_利潤_控股公司_美國
https://business.sohu.com/a/592463410_395814）
我們知道中國也有這種類似的情況，富豪們利用那些著名的避稅圣地來轉(zhuǎn)移財(cái)富，轉(zhuǎn)移稅賦負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)所謂的合法避稅。怎么辦呢？
首先，我們得清楚，稅賦的問題說到底是資產(chǎn)階級個體和總資本家——國家二者間進(jìn)行的剩余價值的再分配問題。稅賦，根本就是工人創(chuàng)造的剩余價值的一部分。無論二者如何調(diào)整，那么，都是對工人階級的剩余價值的瓜分，都是站在工人階級對立面的。因此，這是資產(chǎn)階級內(nèi)部的矛盾。此外，資產(chǎn)階級的個別資本家，出于發(fā)財(cái)?shù)哪康?，也是盡可能的算害總資本家的利益，來充實(shí)自己的錢包，滿足他自己永遠(yuǎn)無法填滿的欲望。因此，受傷害的總是總資本家。
不過正如上面說到的，賦稅的調(diào)整不過是資本家個體和總體之間的矛盾，因此，社會主義國家和資產(chǎn)階級國家解決賦稅的問題的根本思路，不同在于，就是所有制的問題。
我們當(dāng)下允許私人資本存在，又有外資，在不能短期內(nèi)消滅資本的情況下，解決賦稅的根本方法，只能是盡快擴(kuò)大公有制的份額，比重，從而最終消滅個體資本家和社會主義國家的根本矛盾，消滅私有制是根本的思路。因?yàn)閭€體資本家和國家的矛盾就不存在了，私人資本和公有制的矛盾也就不存在了。自然賦稅的再分配問題就不存在了。
其次，積極支持國有大型企業(yè)集團(tuán)，和國家控股，參股的企業(yè)對外投資，從而牢牢把控稅源。
但是我們不可能很快消滅私人資本，隨著我們經(jīng)濟(jì)的全球化，私人資本要象國際擴(kuò)張成為必然趨勢，那么，我們就得有一定的應(yīng)對策略，而且是越根本越好。
1工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)是我們未來征稅的根本保證。稅賦問題根本是剩余價值的再分配，是屬于分配問題，而生產(chǎn)環(huán)節(jié)決定分配，誰掌握生產(chǎn)，誰就控制分配。這是一般的經(jīng)濟(jì)學(xué)原理。而當(dāng)下生產(chǎn)的最大技術(shù)變革的特點(diǎn)就是工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)，大量的企業(yè)加入到物聯(lián)網(wǎng)中，享受工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)帶來的好處。這將使企業(yè)提高利潤，降低成本，甚至是可以有利于其增加訂單和穩(wěn)定上下游。特別是在我國，有成熟的完整的產(chǎn)業(yè)鏈。如果我們的產(chǎn)業(yè)鏈和工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)高度完美結(jié)合，那么，你如果脫離我的物聯(lián)網(wǎng)，那么，你也就脫離了我們的產(chǎn)業(yè)鏈，你就被排擠到這個行業(yè)之外了。假設(shè)你轉(zhuǎn)移到國外，那么，我這里是整個的工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)+產(chǎn)業(yè)鏈的企業(yè)集群競爭，你在國外，就只能是單打獨(dú)斗，比如你因?yàn)楣と斯べY低就轉(zhuǎn)移到了東南亞的某國，那么，怎么可能享受到中國的工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)+產(chǎn)業(yè)鏈的好處呢？你個體企業(yè)是怎么也競爭不過高度聯(lián)系到一起的集群競爭的啊！
但是，在我的這個產(chǎn)業(yè)集群中，在我的工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)中，那么自然就在我的賦稅繳納的系統(tǒng)中了。你的一舉一動，都在國家的監(jiān)督之下，偷逃稅是不可能的。大規(guī)模的財(cái)產(chǎn)，賦稅轉(zhuǎn)移是不可能的。
從根本看，我國的工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)+產(chǎn)業(yè)鏈的國際競爭模式將是我國賦稅征收的根本技術(shù)保證，不是征稅體系，而是生產(chǎn)環(huán)節(jié)才是征稅的保證。征稅的系統(tǒng)只有依賴我們的生產(chǎn)環(huán)節(jié)才能順利的征到稅。
而且，隨著我國工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)在國際上的合作，參與進(jìn)入的企業(yè)越來越多，而且有國際的企業(yè)。對于個體企業(yè)來說，你加入就有利于你在國際擴(kuò)展業(yè)務(wù)，但是， 你也就休想通過跨國轉(zhuǎn)移財(cái)富，進(jìn)行所謂的合理避稅了。
2就征稅的技術(shù)本身來看，有兩點(diǎn)可以在未來保證我國提高賦稅征收的能力。一個是數(shù)字貨幣，另外一個是人民幣國際化的清算機(jī)構(gòu)。數(shù)字人民幣肯定是要推廣的，這是貨幣的革命，無論多么艱難都會推廣的。老百姓接受，推廣就沒有難度。數(shù)字人民幣的特點(diǎn)是對你的一舉一動都隨時掌握，你的產(chǎn)品和貨幣的流動時刻在央行的監(jiān)督之下。所謂的合法避稅幾乎是不可能的。比如我們現(xiàn)在的拿老板的私人銀行卡來辦理公司的業(yè)務(wù)的情況，我想數(shù)字人民幣下就容易杜絕了。
隨著數(shù)字人民幣的國際化。使用人民幣的國家和地區(qū)越來越多，涵蓋的范圍也越來越廣，這也就意味著人民幣監(jiān)督的企業(yè)所在的空間也就越來越廣，國際避稅就不再是容易的事情。當(dāng)然，這得有一個過程。
與之陪配套的必然是數(shù)字人民幣的清算機(jī)構(gòu)，這點(diǎn)在數(shù)字人民幣沒有推廣到國際上的時候就更具有現(xiàn)實(shí)性，凡是在我清算銀行系統(tǒng)的內(nèi)的，我當(dāng)然都可以輕易查到你的經(jīng)應(yīng)收入狀況。也就容易對你的財(cái)產(chǎn)實(shí)施凍結(jié)和扣押。假如你沒有按照我國的法律交稅的情況下。目前來看使用人民幣的國家越來越多，人民幣國際化也越來越快，利用人民幣清算機(jī)構(gòu)來檢測我國資本向國外進(jìn)行財(cái)富轉(zhuǎn)移、合理避稅，就成為越來越有效的辦法。
這兩張大網(wǎng)遲早是要發(fā)揮作用的。
當(dāng)然你也可以不進(jìn)入我的系統(tǒng)，那么我的系統(tǒng)的好處你也就別想得到了。
3類似CHATGPT，我國百度的文心一言這樣的自然語言大模型，必將成為在全球征稅的另一個巨大法寶。
對此，金融界最近的一則消息，極為來的及時了：
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據(jù)媒體報(bào)道，近日，百度旗下金融科技公司度小滿正式開源國內(nèi)首個千億級中文金融大模型——“軒轅”。軒轅大模型是在1760億參數(shù)的Bloom大模型基礎(chǔ)上訓(xùn)練而來，在金融名詞理解、金融市場評論、金融數(shù)據(jù)分析和金融新聞理解等任務(wù)上，效果相較于通用大模型大幅提升，表現(xiàn)出明顯的金融領(lǐng)域優(yōu)勢。目前，千億級的軒轅模型已可以在Huggingface中申請下載，面向所有金融機(jī)構(gòu)開放。
此前，彭博發(fā)布支持金融領(lǐng)域的自然語言處理（NLP）任務(wù)的BloombergGPT，中國農(nóng)業(yè)銀行推出類ChatGPT的大模型應(yīng)用ChatABC，中國工商銀行發(fā)布了基于昇騰AI的金融行業(yè)通用模型。
華泰證券指出，金融行業(yè)坐擁數(shù)據(jù)富礦，有望成為AI大模型率先落地的垂直領(lǐng)域之一。該機(jī)構(gòu)指出，垂直行業(yè)的高價值量數(shù)據(jù)對于AI大模型的訓(xùn)練和垂直領(lǐng)域應(yīng)用至關(guān)重要，金融行業(yè)數(shù)字化程度領(lǐng)先，擁有數(shù)據(jù)富礦，有望成為AI大模型率先落地的垂直領(lǐng)域之一。應(yīng)用端，我們看到生成式和理解式大模型在銀行、保險、資管、投研、投顧等多個細(xì)分領(lǐng)域正在落地或擁有潛在落地場景，幫助金融機(jī)構(gòu)降本增效。
?。ㄏ碓矗航袢疹^條“金融界”5月29日發(fā)文《國內(nèi)首個千億級中文金融大模型正式開源 大模型掘金金融行業(yè)數(shù)據(jù)富礦》
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我想如果沒有稅收的指標(biāo)，就等于沒有國家財(cái)政的數(shù)據(jù)，就等于沒有國家方面的總的經(jīng)濟(jì)投資的參考資料，那么，這樣的金融軟件有什么用呢？稅收乃治國之本，治國即治稅。上面說的這些AI大模型，當(dāng)然可以，也必然會用于征稅方面。
但是一般的如文心一言這個大模型依然是交稅的重要手段，應(yīng)該是和國家稅務(wù)局，財(cái)政部聯(lián)網(wǎng)，隨時可以查閱哪些資本大亨沒有積極交稅，或者是又在玩合法避稅的把戲。金融大模型和一般的語言大模型綜合來用，效果肯定是更好的。
人工智能大模型必然根本改變征稅的模式，將會是征稅的一場革命。
短時間內(nèi)，我們肯定不能完全應(yīng)對那些將財(cái)產(chǎn)或者交稅的地方轉(zhuǎn)移到所謂的低稅負(fù)的地區(qū)的資本家們。因?yàn)?，在我們的體系之外，還有資本主義體系，還有美國這個最大的總資本家在給世界各國的小資本家們撐腰。資本主義自身的全球化才是資本家賦稅全球大挪移的根本原因。因此，從唯物主義的角度看，征稅與否，不再于法律，而在于能力，如果你能在全球任何地方征到稅，那么你的法律自然也就改為可以向全世界征稅了。所以，首先不是法律問題，而是能力問題。而這個能力問題，首先不是一般能力，而是我們的軍事能力。當(dāng)美軍在世界各地都有駐軍的情況下，他說他不能到愛爾蘭和新加坡征收微軟逃避的稅款，這是赤裸裸的向美國人民撒謊。愛爾蘭在北約的保護(hù)之下，新加坡就是美國的一個走狗，馬六甲海峽在美軍的控制下，如果說在這兩個地方不能征稅，那么，他還能在哪里征稅？所謂微軟在這里昂貴地方合法避稅，就是微軟和美國政府對美國人民合演的一出雙簧而已。
由此，也可見，“民族國家”這個范疇，在今天的真正的意義了。
當(dāng)我們的軍隊(duì)不能派軍艦自由地穿行馬六甲海峽，我們就不能將逃避到這里的海底撈的老板拿來補(bǔ)交稅款，只能看著他合法避稅。
當(dāng)我們的軍艦不能自由地在維京群島這樣的避稅天堂外游弋，派我們的軍人上島進(jìn)行檢查的時候，我們也就不能對這里的合法避稅者們征稅。
因此，全球化的跨國避稅，實(shí)際上是資本主義的必然產(chǎn)物，如果我們的摧毀了美帝國主義在世界上的霸權(quán)，那么，跨國公司在全球轉(zhuǎn)移稅負(fù)的問題也就解決了。
到那時我們要開征“東風(fēng)稅”：東風(fēng)導(dǎo)彈覆蓋之處，不再存在什么跨國合法避稅的國賊！
其實(shí)，在今天，在中美關(guān)系日趨緊張的今天，那些急里莽荒地將財(cái)產(chǎn)和賦稅轉(zhuǎn)移到國外的資本家們，不過就是如某些人諷刺說的那種情況：1949年加入國軍。他們本來是希望逃避紅色江山的稅賦，最后發(fā)現(xiàn)，自己從中國人民這里盜竊的財(cái)產(chǎn)最終被美國金融大鱷們又給侵吞了。俄烏戰(zhàn)爭以來美國是如何對待那些俄羅斯大資本家的？又是如何通過血洗硅谷銀行來血洗我國某些資本家的，這在今天不是百日昭昭了嗎？
從政治角度來說，中國的資本家轉(zhuǎn)移財(cái)富到國外，不過就是不再接受國內(nèi)資產(chǎn)階級和共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)的無產(chǎn)階級的聯(lián)盟，有如當(dāng)年紅色蘇區(qū)內(nèi)的地主資本家跑到蔣介石的蔣管區(qū)。結(jié)果呢？蔣管區(qū)在大搞金圓券！美元在貶值，歐元就不貶值嗎？日元就不貶值嗎？那些躲到西方的保護(hù)傘下的資本家就慢慢接受國際金融資本家的掠奪吧。等待這些短視的資本家們除了破產(chǎn)，實(shí)際上沒有第二條道路。而一旦他們再次接納人民幣，我想，我們的政府就要讓他們補(bǔ)交拖欠幾十年的稅款了！
當(dāng)然，從長遠(yuǎn)看，從和國際的關(guān)系看，我們有必要研究比如RECP自貿(mào)區(qū)內(nèi)共同征稅的問題。既然雙邊幾乎將關(guān)稅將為0，那么就存在在這個界限內(nèi)征稅的問題了。自然這就是更為細(xì)節(jié)的問題了。
最后在啰嗦一句，我國解決賦稅的根本方向是積極，快速地發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，這是不至于財(cái)富外流的根本保證。沒有公有制，私人資本家必然導(dǎo)致賦稅外流，只是多少的問題。
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