高連奎：為什么我們不能“低稅收”？

　　稅收是維持一個(gè)國家的文明程度所必須的代價(jià)。忽悠減稅的民粹主張歷來受到人們的歡迎，但其本質(zhì)是害人的，是反文明的，是違反公眾利益的。

　　人們一直認(rèn)為高稅收會(huì)增加人們的痛苦感，其實(shí)而那些稅收最高的國家反而幸福感最高，這是因?yàn)楦叨愂湛梢詭砀弑Ｕ?，這樣人們可以用更多的時(shí)間用于休閑，娛樂和社交，大家也會(huì)互相信任、互相照顧，當(dāng)然幸福度更高，只有高稅收和高福利的國家，人們才會(huì)輕松擁有以上這些，蓋洛普健康組織曾對人們的生活滿意度進(jìn)行了定期調(diào)查：根據(jù)各國的年度調(diào)查報(bào)告顯示：稅率最高的北歐國家的居民是地球上最快樂的人，丹麥一如既往地名列第一，隨后是芬蘭、荷蘭和瑞典，而在低稅率的美國，人民反而不快樂，調(diào)查顯示，大約25%，也就是四分之一的美國人患有心理疾病，大約16%，差不多接近五分之一的美國人將終生遭受抑郁癥的痛苦。跟世界上其他國家相比，這些數(shù)字幾乎是最高的，是歐洲的兩倍，美國人每年花費(fèi)大約800億美元治療抑郁癥，可見，高稅率高保障給人帶來的是快樂，而低稅收低保障帶來的只是人們的痛苦。

　　近年又開始流行一個(gè)說法，那就是福利國家讓政府欠債，這也不符合現(xiàn)實(shí)，福利國家不僅沒有欠債，反而是債務(wù)水平最低的，高福利國家的債務(wù)水平不僅遠(yuǎn)低于美國，日本，甚至比中國更低，可以說是世界上最低的，比如瑞典的政府債務(wù)占GDP的比例約為30%左右，財(cái)政赤字不超過1%，而挪威不僅沒有赤字，反而用大量的盈余，新加坡也是這樣，不僅沒有一點(diǎn)的債務(wù)，而且每年還向民眾分紅。

　　這背后的原因是因?yàn)楦吒＠麌乙话愣冀?jīng)濟(jì)非常繁榮，而且非常的穩(wěn)定，國內(nèi)需求旺盛而穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)危機(jī)對其基本沒有沖擊作用，因此政府也沒理由欠債，而大家所熟悉的南歐四國，其實(shí)他們都不是高福利國家，比如希臘的福利支出水平都不及歐盟的平均水平，更是遠(yuǎn)低于高福利的北歐。

　　總之，經(jīng)過我們的考察和研究之后，認(rèn)為社會(huì)對福利的投資不僅不會(huì)成為經(jīng)濟(jì)的負(fù)擔(dān)，反而成為經(jīng)濟(jì)繁榮的基礎(chǔ)，福利社會(huì)不僅不會(huì)讓人變的懶惰，反而會(huì)讓人變得勤快，福利社會(huì)不僅不是經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的產(chǎn)物，相反卻是最先在落后國家興起，福利社會(huì)不僅不會(huì)讓政府欠債，反而因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的穩(wěn)定繁榮讓政府出現(xiàn)財(cái)政盈余，福利國家不僅不會(huì)限制自由，反而創(chuàng)造了積極的自由，不僅不會(huì)有痛苦感，反而更輕松和幸福。

　　現(xiàn)代社會(huì)實(shí)行所謂的“小政府”根本就不可能，因?yàn)樯鐣?huì)越發(fā)展，文明程度越高，需要的公共服務(wù)就越多，而這些問題其實(shí)就從來沒有逃脫經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究范疇，在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)中，這屬于私人財(cái)富暴增導(dǎo)致的“公共貧困”問題，早就對這些問題進(jìn)行了深入的分析。

　　現(xiàn)代化導(dǎo)致公共服務(wù)需求在增加，汽車在增加，公路就需要增加，垃圾越來越多，清潔工就需要增加，社會(huì)競爭越來越激烈，保障防范社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制就必須越來越完善。如果前者增加，后者而不成比例的增加，就必然會(huì)造成社會(huì)的紊亂，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)將這種矛盾總結(jié)為：“私人富足和公共污穢”。

　　也就是私人財(cái)富的迅速增長本身就對公共服務(wù)提出了更多的要求，沒有汽車的年代，我們也沒必要修那么多的公路，農(nóng)業(yè)為主的國家，顯然也不需要城市清潔工，現(xiàn)在人們只想購買私人汽車，卻不想為公路建設(shè)支付稅收，我們只想享受干凈的街道，清新的空氣卻不想為此支付稅收，這是不可能的。

　　GDP高速增長、私人財(cái)富劇烈膨脹的年代，本應(yīng)該公共服務(wù)也成比例增長，但在減稅的民粹思潮影響下，教育、環(huán)境、交通等公共福利被關(guān)注的程度卻越來越少?，F(xiàn)代人類遠(yuǎn)沒有從公共服務(wù)的應(yīng)用中獲得愉快，甚至所提供的服務(wù)遠(yuǎn)沒有使我們免于煩惱。“我們擁有昂貴的電視機(jī)，但學(xué)校卻破敗不堪;我們擁有清潔的私人住房，但街道卻骯臟混論。”精力集中于汽車，卻忽略了學(xué)校和公園，對私人貨物毫不吝嗇，而對公共貨物的生產(chǎn)卻極度克制，這不是通情達(dá)理的做法。

　　由于沒有很好的擴(kuò)充公共服務(wù)，我們失去了本該享有的機(jī)會(huì)，我們必須在私人世界和公共世界之間建立一座橋梁。必須通過有效的政府手段使人們盡量避免個(gè)人的過度奢侈消費(fèi)，而在公共服務(wù)上增加合理開支，讓社會(huì)財(cái)富的產(chǎn)生從私人生產(chǎn)轉(zhuǎn)向公共生產(chǎn)，這樣人民的生活就會(huì)更有意義。并且這是很長一段時(shí)期內(nèi)的主導(dǎo)任務(wù)。

　　而這就涉及到觀念的轉(zhuǎn)變，必須在民眾中樹立“公共產(chǎn)品”的概念。并且愿意將自己的一部分財(cái)富擁有公共產(chǎn)品生產(chǎn)，因?yàn)槌肃]政等少數(shù)幾個(gè)例外，大部分公共服務(wù)是不適合收費(fèi)的，他們是公共產(chǎn)品，必須給一切人使用，這些必須用稅收支付，雖然增稅一直是一個(gè)禁忌的話題，但卻是不得不做出的一個(gè)決定。社會(huì)越發(fā)展，需要的公共服務(wù)就越多，這是無法逃避的選擇。

　　政府支出不是為公務(wù)員開工資，盡管很多人將大政府形容為雇傭更多的公務(wù)員，這種說法是與事實(shí)嚴(yán)重不符的，我們舉個(gè)簡單的例子，公共開支養(yǎng)活的最大的兩個(gè)群體恐怕就是“教師”和“清潔工”了，現(xiàn)代民眾接受教育越來越高，教師就得增加，城市化程度越來越高，清潔工就得越來越多，而這兩個(gè)財(cái)政供養(yǎng)的最大群體顯然不屬于我們平時(shí)所謂的公務(wù)員。

　　除了公務(wù)員、教師、市政清潔等常規(guī)支出外，其財(cái)政收入主要用于扶持新興產(chǎn)業(yè)和社會(huì)福利和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如果削減的話，也只能是這三個(gè)方面，而這方面的削減一般會(huì)導(dǎo)致三方面的危害：新興產(chǎn)業(yè)得不到扶持，經(jīng)濟(jì)發(fā)展沒有后勁：貧富分化嚴(yán)重，窮人無錢消費(fèi)，最終消費(fèi)不足，產(chǎn)能過剩;財(cái)富全部集中在富人手里，投機(jī)橫行，經(jīng)濟(jì)泡沫嚴(yán)重，最終爆發(fā)金融危機(jī)，宣言減稅的基本都是騙子。這種政策之所以被稱為巫毒經(jīng)濟(jì)學(xué)，而不僅僅是毒品經(jīng)濟(jì)學(xué)，這是因?yàn)楸M管他施行的是有毒的經(jīng)濟(jì)政策，但是民眾仍然像著了魔一樣對這些騙子進(jìn)行英雄般的歡呼。所謂巫毒經(jīng)濟(jì)學(xué)，主要是指起源于里根時(shí)代的“減稅+赤字+借債”的經(jīng)濟(jì)政策，而當(dāng)前美國所承受的國債危機(jī)、財(cái)政懸崖等一系列問題都來源于此。

　　事實(shí)證明，“小政府”國家都遭到了失敗，而實(shí)行大政府的都取得了成功，美國政府自20世紀(jì)70年代開始,在應(yīng)對全球化的決策中走錯(cuò)了方向,他們沒有對教育、科技和基礎(chǔ)建設(shè)加大投資,而是削減政府開支、減少稅收。30年來,美國政府一直在削弱自己在本國經(jīng)濟(jì)中的角色,而非提高現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)和勞動(dòng)力所需的必要投資。富人得益于大規(guī)模減稅,利用財(cái)富捆綁了權(quán)力,帶來了更多的社會(huì)不公。

　　而在北歐。北歐國家利用高收稅資助了高水平的政府服務(wù),成功地營造了經(jīng)濟(jì)繁榮、社會(huì)公正。這是今天全球化經(jīng)濟(jì)保持良好狀態(tài)的關(guān)鍵。對于世界許多國家,尤其是年輕人來說,應(yīng)該看到這一現(xiàn)實(shí)?？上У氖?由于中國青少年接受的都是英語教育,留學(xué)都是去歐美的英語國家,以至于中國至今對北歐模式研究非常有限,我們整天聽到的都是對北歐模式的污蔑和詛咒,而很少人真正對其進(jìn)行客觀分析和評價(jià)。北歐模式和美國模式經(jīng)過三十多年的競賽,已經(jīng)分出高下,中國應(yīng)該向哪個(gè)學(xué)習(xí),應(yīng)該心里有數(shù)了。

　　在這里筆者要提出“社會(huì)危機(jī)”的概念，中國雖然不面臨經(jīng)濟(jì)危機(jī)，但面臨巨大的社會(huì)危機(jī)，而這種社會(huì)危機(jī)就是由于私人財(cái)富暴增的同時(shí)，公共服務(wù)沒有成比例增加造成的，如果說經(jīng)濟(jì)危機(jī)往往是由于私人產(chǎn)品供給過剩造成的，那么社會(huì)危機(jī)往往是因?yàn)楣伯a(chǎn)品供給不足造成的，這種供給不足既包含看得到的公共產(chǎn)品的供給不足，也包含看不到的公共制度的不足，可以統(tǒng)稱為“公共貧困”，現(xiàn)在大家常見的食品不安全，公共環(huán)境差，社會(huì)治安不好，公眾道德滑坡等都是社會(huì)危機(jī)，要解決這些危機(jī)就需要加大社會(huì)公共產(chǎn)品的供給。

　　減稅在中國還有一個(gè)誤區(qū)，中國應(yīng)該警惕，中國稅收是以企業(yè)稅為主，主要是“比例稅”，具有“自減稅”機(jī)制，不需要“人為減稅”。其次現(xiàn)代社會(huì)的大趨勢是，一個(gè)國家的文明程度越高，公民生活越來越依賴于政府的公共服務(wù)，社會(huì)越發(fā)展，公共服務(wù)越多，稅收從本質(zhì)上是要不斷增長的，但這種增長只會(huì)讓民眾越來越幸福，因此減稅根本就不可能，事實(shí)也證明減稅的美國等國家失敗了，美國成為了世界上的抑郁癥大國，反而沒有減稅的北歐，卻成為世界上最幸福，最快樂的國家，中國應(yīng)該學(xué)習(xí)走高稅收高保障的北歐道路，而不是美國道路。中國應(yīng)該結(jié)構(gòu)性的增稅，并且避免“稅直接加于民”，讓有能力承擔(dān)稅收的人和企業(yè)承擔(dān)更多稅收，這才是中國應(yīng)該做的。

　　減稅所導(dǎo)致的后果，絕不是“借錢—還錢”那么簡單，其最毒的地方是利息，世界上沒有免費(fèi)的午餐，也沒有不帶利息的貸款，利息是民眾的一個(gè)額外負(fù)擔(dān)，里根-小布什減稅的最終后果是什么呢?美國國會(huì)預(yù)算辦公室最新的預(yù)測顯示，美國需要在未來十年支付5萬億美元以上的利息，這是什么概念呢，當(dāng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)剛爆發(fā)時(shí)小布什救市也才花了七、八千美元。未來十年，美國政府所有收入的14%以上將用于支付債務(wù)利息。2013至2022年期間，美國政府需要支付的利息將超出醫(yī)療補(bǔ)助計(jì)劃支出;是社會(huì)保障支出的一半;接近美國未來十年國防開支總和。從2014年凈利息支出將超過美國用于教育、交通、能源和國防之外的所有其它可支配項(xiàng)目開支的總和。

　　如果你對這些空洞的數(shù)字沒有概念的話，我們可以這樣通俗的表述，那就是民眾每年將大量的稅收交給政府，但無法享受到任何公共服務(wù)，因?yàn)檫@些錢都被用來還利息了。光干活，沒收入是奴隸的特征，美國民眾就即將成為這樣的債務(wù)奴隸，而這還僅僅是利息，還不包含本金，如果包含本金，幾百年也還不完。中國人不能將中國政府也逼上這樣的道路，這樣做受害的最終還是人民。

　　在減稅方面，還是一個(gè)觀點(diǎn)頗能迷惑人，他們提出“自己的錢自己花是最有效率的”，這種觀點(diǎn)頗能迷惑人，但也是偽科學(xué)，比如經(jīng)濟(jì)學(xué)家范劍平，前段時(shí)間在自己的微博發(fā)出了一個(gè)典型的哈耶克口吻的微博，“小政府好在哪里?自己的錢自己花是最有效率的。既然如此，為什么要繞圈子交稅給政府然后讓政府來分發(fā)福利?民眾給政府這個(gè)權(quán)力，正是政府規(guī)模膨脹、官員腐敗的根源。民眾越少地依賴政府，要政府做的事越少，政府的規(guī)模才會(huì)越小，貪腐才會(huì)越少。政府包辦，推演到極致，就是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)”。

　　這段話看起來很有道理，也非常具有煽動(dòng)性，被很多平面媒體轉(zhuǎn)載使用，其實(shí)哈耶克的很多東西，根本就不用別人來批駁，只要他們自己稍微的睜開眼，看一看現(xiàn)實(shí)，就會(huì)發(fā)現(xiàn)他們的錯(cuò)誤。自己的錢自己花真的是最有效率的嗎?顯然不是。

　　在市場上一共有三種市場主體，分別是個(gè)人，企業(yè)和政府，各有各的分工，一般個(gè)人干效益不如企業(yè)干的事情，就會(huì)由企業(yè)來做，企業(yè)干效益不如政府干的事情，就由政府來做，這里面有成本的問題，有效率的問題，也有能力的問題，這幾個(gè)問題歸結(jié)起來就是效益的問題。

　　我們先看，為什么企業(yè)做事情效益要比個(gè)人高?我們舉個(gè)簡單的例子，搬家公司為什么會(huì)存在呢，如果你時(shí)間允許的話，你自己一點(diǎn)點(diǎn)搬，一件件搬也是可以的，但是時(shí)間也是有成本的，搬家時(shí)的誤工費(fèi)就是成本，雇傭車輛也是成本，即使自己開車也要耗油，當(dāng)這些成本加起來比請搬家公司的成本還要高時(shí)，搬家公司自然就具有了優(yōu)勢，這就是企業(yè)的效益要高于個(gè)人的案例。市場經(jīng)濟(jì)條件下，為什么出現(xiàn)了那么多的企業(yè)，就是因?yàn)槠髽I(yè)辦事的效益比個(gè)人高。

　　政府只做裁判員，又做運(yùn)動(dòng)員，這是從上世紀(jì)八十年代撒切爾改革時(shí)，流行起來的一個(gè)說法，本身就是錯(cuò)誤的，不應(yīng)該被廣泛應(yīng)用，我們可以看看政府的起源，在中國，政府產(chǎn)生于治水，西方的政府產(chǎn)生于戰(zhàn)爭，其實(shí)是國防的需要，如果政府只做裁判員，那將治水和國防都交給民間可能嗎，正因?yàn)槊耖g完不成了，才誕生了政府。也就是政府之所以誕生，就是因?yàn)槊耖g有辦不了的事情，政府一誕生就為辦事而誕生的。政府一開始就是扮演的運(yùn)動(dòng)員的角色。

　　道路清潔，國防，國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，社會(huì)保障體系，基本上都是公司干效益比較低的，比如道路清潔，請清潔工的成本不高，但是向路人收費(fèi)的成本卻非常高，路人扔一次垃圾，清潔公司就跑過去收一次垃圾清理費(fèi)，這是多高的人工成本啊，因此基本上沒有任何一個(gè)清潔公司愿意干這種事情。

　　同樣道路也是這樣，現(xiàn)在社會(huì)修路并不難，但是收費(fèi)難，如果修路公司，將路全封閉起來，兩頭社卡，向過路的人收費(fèi)，也可以，但是成本會(huì)非常高，所以沒有任何修路公司愿意這么做。現(xiàn)在的收費(fèi)公路也僅限于高度公路這種收入比如容易的道路，首先高速公路面向的是車輛，收費(fèi)量比較小，其實(shí)高速公路本身就是封閉的。

　　而對于道路清潔和普通馬路，只能讓大家先免費(fèi)享用，然后政府再通過稅收支付給相應(yīng)的公司，這種方式才是效益最高的。同樣，國防，治水這些也會(huì)遇到因?yàn)槭召M(fèi)成本過高，而沒有一個(gè)公司去做的現(xiàn)象，這類事情只有政府做效益才是最高的。

　　政府辦事為什么會(huì)產(chǎn)生高效益呢，首先政府享有規(guī)模效益，每個(gè)家庭在自家后院留出半畝地進(jìn)行休閑娛樂也可以，政府修建個(gè)大的公共廣場也可以，但從效益上說，后者的效益更高，因?yàn)檎藿ǖ墓矎V場利用率更高，休閑娛樂的效果更好，比一家一戶修個(gè)小廣場更省地，這就是規(guī)模的優(yōu)勢。另外，每個(gè)人出門帶個(gè)垃圾袋，將自己產(chǎn)生的垃圾帶回家，然后再自己運(yùn)到垃圾場也可以，政府建立垃圾桶，然后雇傭清潔工也可以，當(dāng)然后者效果更好，這也是規(guī)模優(yōu)勢。

　　除了規(guī)模優(yōu)勢還有批發(fā)優(yōu)勢，政府做很多事情，其在采購方面就具有批發(fā)優(yōu)勢，當(dāng)然比個(gè)人購買成本更低。政府做事還有專業(yè)優(yōu)勢，政府來街道清潔，修建基礎(chǔ)設(shè)施，建立社會(huì)保障可以采用最先進(jìn)的技術(shù)，聚攏最優(yōu)秀的人才，運(yùn)用效率最高的設(shè)備，這就是專業(yè)優(yōu)勢，如果是個(gè)人則不具備這種優(yōu)勢。當(dāng)然政府構(gòu)建的社保體系，也比“養(yǎng)兒防老”和“存錢養(yǎng)老”效益要高的多，這方面筆者在上一篇文章中也有專門的介紹。

　　政府做的事情基本上都是個(gè)人和企業(yè)做效益更低的事情，這就是政府的優(yōu)勢，是分工的優(yōu)勢，政府也是市場的主體之一。

　　“自己的錢自己花”是小農(nóng)思想，不符合市場經(jīng)濟(jì)，市場經(jīng)濟(jì)講究的是專業(yè)分工。專業(yè)人做專業(yè)事效率才最高，“自己的錢自己花”不僅效率最高，很多時(shí)候反而效率最低。

　　高連奎 中國人民大學(xué)重陽研究院世界經(jīng)濟(jì)主管

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